员工持股计划(ESOP)旨在将所有权交到美国工人手中。自 1974 年联邦法律通过以来,ESOP 在美国约有 11,000 家公司,雇用了约 1,150 万名员工。为鼓励员工所有权而颁布的法律允许对贷方、销售所有者和 ESOP 公司提供某些激励措施。 ESOP 的税收优势通常使其成为比传统来源成本更低的企业融资来源。
什么是 ESOP?
- ESOP 是一项符合 ERISA 资格的员工福利计划,主要投资于发起公司的股票。
- 它是一个合格的退休计划,就像一个利润分享计划,可以借钱。分配给个人员工的账户通常基于工资。
- ESOP 通常用于非公开持股的公司,以购买现有所有者的部分或全部股份。
- 作为合格的计划,它受《国内税收法》和《雇员退休收入保障法》(“ERISA”)中的退休计划资格规则的约束。
ESOP如何运作?
- 员工通过信托间接拥有公司股票的“受益所有人”,该信托主要投资于符合条件的员工的“雇主证券”。
- 公司为计划做出贡献——而不是员工。
- 捐款可抵税。
- 员工投票权可以但不一定限于公司的重大决策。
- 当员工离职时,他们会根据每年确定的公司股票价值支付账户余额。
ESOP 的好处
- ESOP 为所有者创造了一个机会,可以将他或她的投资资产从业务中分散开来,并建立一个随着时间推移可能有用的股票市场。
- 它也可以是一种税收优惠的企业融资工具。
- 对于 S 型公司,还有额外的好处;如果是 100% ESOP 拥有的 S 公司,则无需缴纳联邦所得税。
- ESOP 可用于激励员工以他们每天工作的方式思考和行动。
- 员工受益于额外的退休储蓄来源。
- 如果收益再投资于美国证券,则向 ESOP 出售至少 30% 的企业股份的人免征资本利得税。